新版・Excelの複式事業簿～第8章：総勘定元帳～

駆け出しの自営業者（個人事業主）が、事業を始めたはいいものの「帳簿をどう付け、どう保存すればよいのかわからない」という状況に陥ったときの一助となるよう、Excelで管理できる複式簿記――「新版・Excelの複式事業簿」。

第8章では、主要簿のひとつである総勘定元帳を作成していく。

～新版・Excelの複式事業簿～
作成ガイドライン

第0章：ゼロから作るExcelの複式事業簿
第1章：勘定科目リスト
第2章：税率マスタ
第3章：仕訳帳
第4章：記帳方法の解説
第5章：消費税集計
第6章：万能表
第7章：全体集計
第8章：総勘定元帳（※この記事）

補助簿編

最終章：決算整理仕訳

本記事はWindows版Excel 2021を基に解説しています。
Excel 365やMac版をご利用の場合、一部表示や機能に違いがある場合があります。

業種や取引内容、課税方式等によって必要な勘定科目や処理は異なるため、本記事の内容がすべてのケースに当てはまるものではありません。判断に迷う場合は、国税庁の公式情報を確認した上で、必要に応じて税理士などの専門家にご相談いただくなど、ご自身の状況に照らしてご対応ください。

◆

総勘定元帳の役割
「総勘定元帳」シートを作成する
総勘定元帳の使い方

総勘定元帳の役割

総勘定元帳とは、仕訳帳に記録されたすべての取引の中から、「勘定科目ごと」に情報を整理して一覧化する帳簿であり、青青色申告における複式簿記では仕訳帳と並ぶ必須帳簿となっている。

たとえば「現金」の動きを知りたいときは現金出納帳、「売上」を確認したいときは売上台帳が便利だが、それ以外の多くの勘定科目――たとえば「消耗品費」や「水道光熱費」など――の動きを把握するには、総勘定元帳が必要になる。

「新版・Excelの複式事業簿」における「仕訳帳」シートでは、勘定科目による絞り込みや相手勘定科目の表示も可能で、簡易的な総勘定元帳としての利用もできる。

ただし、「仕訳帳」シートのみでは借方・貸方・残高の動きが一覧で把握しづらいため、別途「総勘定元帳」シートを用意し、月次・年次単位で勘定科目ごとの動きを記録・保存しておくのが望ましい。

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「総勘定元帳」シートを作成する

「新版・Excelの複式事業簿」の総勘定元帳では、必要項目が基本的にすべて自動抽出されるよう設計しているため、作り方も簡単になっている。

見出しを設定してフィルター行を固定する
ドロップダウンリストの設定と数式の入力
レイアウトを整える

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手順①：見出しを設定してフィルター行を固定する

①
新しいシートを作成して、名前を「総勘定元帳」に変更する
②
各セルに以下のように単語を入力していく

A1:評価年：　A2:勘定科目：　A3:期首残高：
A4:日付　B4:仕訳番号　C4:摘要　D4:相手科目
E4:借方金額　F4:貸方金額　G4:残高
③
4行目までを[ウィンドウ枠の固定]にて固定されるよう設定

◆

手順②：ドロップダウンリストの設定と数式の入力

①
B2セルに勘定科目のドロップダウンリストを設定する

[入力欄の種類:]で[リスト]を選択し、[元の値:]に「=勘定科目」を入力して[OK]をクリック

②

B3セルとA5セルに以下の数式を入力する

B3セル：

=IFERROR(LET(y,$B$1,acc,$B$2,bspl,XLOOKUP(acc,kamoku[勘定科目],kamoku[帳票区分],""),IF(OR(y="",acc=""),"",IF(bspl="P/L",0,SUMIFS(shiwake[借方金額],shiwake[年],"&lt;"&amp;y,shiwake[勘定科目],acc)-SUMIFS(shiwake[貸方金額],shiwake[年],"&lt;"&amp;y,shiwake[勘定科目],acc)))),"")

A5セル：

=IFERROR(LET(y,$B$1,acc,$B$2,openBal0,$B$3,bspl,XLOOKUP(acc,kamoku[勘定科目],kamoku[帳票区分],""),openBal,IF(bspl="P/L",0,openBal0),data,FILTER(CHOOSE({1,2,3,4,5,6},shiwake[日付],shiwake[仕訳番号],shiwake[摘要],shiwake[相手科目],shiwake[借方金額],shiwake[貸方金額]),(shiwake[年]=y)*(shiwake[勘定科目]=acc),""),n,ROWS(data),IF(n=0,"",LET(dt,INDEX(data,,1),jn,INDEX(data,,2),tekiyo0,INDEX(data,,3),aite,INDEX(data,,4),debit0,INDEX(data,,5),credit0,INDEX(data,,6),tekiyo,IF((tekiyo0="")+(TRIM(tekiyo0&"")="0"),"",tekiyo0),debit,IF(debit0=0,"",debit0),credit,IF(credit0=0,"",credit0),delta,debit0-credit0,cum,MMULT(--(SEQUENCE(n)>=TRANSPOSE(SEQUENCE(n))),delta),bal,openBal+cum,CHOOSE({1,2,3,4,5,6,7},dt,jn,tekiyo,aite,debit,credit,bal)))),"")