新版・Excelの複式事業簿～補助簿編：出納帳～

駆け出しの自営業者（個人事業主）が、自営を始めたはいいものの「帳簿をどう付け、どう保存すればよいのかわからない」という状況に陥ったときの一助となるよう、Excelで管理できる複式簿記――「新版・Excelの複式事業簿」。

今回は補助簿編のひとつ、出納帳を作成していく。

～新版・Excelの複式事業簿～
作成ガイドライン

第0章：ゼロから作るExcelの複式事業簿
第1章：勘定科目リスト
第2章：税率マスタ
第3章：仕訳帳
第4章：記帳方法の解説
第5章：消費税集計
第6章：万能表
第7章：全体集計
第8章：総勘定元帳

補助簿編
- 固定資産台帳
- 出納帳（※この記事）
- 売上管理台帳
- 証憑管理台帳

最終章：決算整理仕訳

本記事はWindows版Excel 2021を基に解説しています。
Excel 365やMac版をご利用の場合、一部表示や機能に違いがある場合があります。

業種や取引内容、課税方式等によって必要な勘定科目や処理は異なるため、本記事の内容がすべてのケースに当てはまるものではありません。判断に迷う場合は、国税庁の公式情報を確認した上で、必要に応じて税理士などの専門家にご相談いただくなど、ご自身の状況に照らしてご対応ください。

◆

「新版・Excelの複式事業簿」での出納帳の役割
出納帳の作成手順
「出納帳」シートの使い方

「新版・Excelの複式事業簿」での出納帳の役割

出納帳には「現金出納帳」や「預金出納帳」などがあり、資金の流れを把握するための補助簿である。

仕訳帳がすべての取引を記録する原始帳簿であるのに対し、出納帳は資金系科目に焦点を当て、日々の残高確認や入出金の突合を行うための”レーダー”の役割を担う。

「新版・Excelの複式事業簿」では、現金出納帳と預金出納帳を一体化し、「勘定科目の切り替え」によって現金や各預金口座の表示内容を変更する方式を採用している。

この設計により、＜二重入力が不要＞＜仕訳修正が即時反映される＞＜相手科目が自動表示される＞＜仕訳番号単位で貸借整合が保たれる＞という実務上の大きなメリットを実現している。

◆

出納帳の作成手順

新しいシートを作成して、名前を「出納帳」に変更する
[数式]タブを開き、[名前の管理]をクリック
[新規作成]を開き、[名前:]と[参照範囲:]に以下を入力
- 名前：rng_cash_bank
- 参照範囲：=INDEX(kamoku[勘定科目],MATCH(100,kamoku[科目ID],0)):INDEX(kamoku[勘定科目],MATCH(119,kamoku[科目ID],1))
- 追加されているのを確認して[閉じる]をクリック
各セルに以下の見出し名を入力
- A1:評価年:　A2:勘定科目:　A3:期首残高:
  A4:日付　B4:仕訳番号　C4:摘要　D4:相手科目
  E4:入金額　F4:出金額　G4:残高
A5セルを選択した状態で[表示]タブを開き、[ウィンドウ枠の固定]から[ウィンドウ枠の固定]をクリック
B2セルを選択した状態で[データ]タブを開き、[データの入力規則]から[データの入力規則]をクリック
[入力値の種類:]から[リスト]を選択して、[元の値:]に以下を入力して[OK]
- =rng_cash_bank
B2セルのプルダウンリストで現金や預金関係の勘定科目を選べるようになる
- 『新版・Excelの複式事業簿～第1章：勘定科目リスト～』にて、[科目ID]で100-119の番号を振っている勘定科目が選べるようになっている
見出しなど、見やすいよう自由にデザイン

A5セルに以下の数式を入力する

A5：B2セルのプルダウンリストで選んだ科目について残高を表示

=IFERROR(LET(y,$B$1,acc,$B$2,openBal,$B$3,data,FILTER(CHOOSE({1,2,3,4,5,6},shiwake[日付],shiwake[仕訳番号],shiwake[摘要]&"",shiwake[相手科目]&"",shiwake[借方金額],shiwake[貸方金額]),(shiwake[年]=y)*(shiwake[勘定科目]=acc),""),n,ROWS(data),IF(n=0,"",LET(dt,INDEX(data,,1),jn,INDEX(data,,2),tekiyo0,INDEX(data,,3),aite,INDEX(data,,4),debit0,INDEX(data,,5),credit0,INDEX(data,,6),tekiyo,IF(tekiyo0="","",tekiyo0),debit,IF(debit0=0,"",debit0),credit,IF(credit0=0,"",credit0),delta,debit0-credit0,cum,MMULT(--(SEQUENCE(n)>=TRANSPOSE(SEQUENCE(n))),delta),bal,openBal+cum,CHOOSE({1,2,3,4,5,6,7},dt,jn,tekiyo,aite,debit,credit,bal)))),"")

日付表示を正しくするため、A列全体を範囲選択した状態で右クリックし、[セルの書式設定]を開く
[分類:]を[日付]に、[種類:]を[○月×日]表記で選択して、[OK]をクリック
「出納帳」シートの完成

画像つきの解説はこちら

出納帳の作成手順

①
新しいシートを作成して、名前を「出納帳」に変更する
②
[数式]タブを開き、[名前の管理]をクリック
③
[新規作成]を開き、[名前:]と[参照範囲:]に以下を入力
名前：
```
rng_cash_bank
```
参照範囲：
```
=INDEX(kamoku[勘定科目],MATCH(100,kamoku[科目ID],0)):INDEX(kamoku[勘定科目],MATCH(119,kamoku[科目ID],1))
```
追加されているのを確認して[閉じる]をクリック
④
各セルに以下の見出し名を入力

A1:評価年:　A2:勘定科目:　A3:期首残高:
A4:日付　B4:仕訳番号　C4:摘要　D4:相手科目
E4:入金額　F4:出金額　G4:残高
⑤
A5セルを選択した状態で[表示]タブを開き、[ウィンドウ枠の固定]から[ウィンドウ枠の固定]をクリック
⑥
B2セルを選択した状態で[データ]タブを開き、[データの入力規則]から[データの入力規則]をクリック
⑦
[入力値の種類:]から[リスト]を選択して、[元の値:]に以下を入力して[OK]
```
=rng_cash_bank
```
⑧
B2セルのプルダウンリストで現金や預金関係の勘定科目を選べるようになる

『新版・Excelの複式事業簿～第1章：勘定科目リスト～』にて、[科目ID]で100-119の番号を振ってある勘定科目が選べるようになっている
⑨
見出しなど、見やすいよう自由にデザイン

⑩

A5セルに以下の数式を入力する

<code>=IFERROR(LET(y,$B$1,acc,$B$2,openBal,$B$3,data,FILTER(CHOOSE({1,2,3,4,5,6},shiwake[日付],shiwake[仕訳番号],shiwake[摘要]&"",shiwake[相手科目]&"",shiwake[借方金額],shiwake[貸方金額]),(shiwake[年]=y)*(shiwake[勘定科目]=acc),""),n,ROWS(data),IF(n=0,"",LET(dt,INDEX(data,,1),jn,INDEX(data,,2),tekiyo0,INDEX(data,,3),aite,INDEX(data,,4),debit0,INDEX(data,,5),credit0,INDEX(data,,6),tekiyo,IF(tekiyo0="","",tekiyo0),debit,IF(debit0=0,"",debit0),credit,IF(credit0=0,"",credit0),delta,debit0-credit0,cum,MMULT(--(SEQUENCE(n)>=TRANSPOSE(SEQUENCE(n))),delta),bal,openBal+cum,CHOOSE({1,2,3,4,5,6,7},dt,jn,tekiyo,aite,debit,credit,bal)))),"")</code>