新版・Excelの複式事業簿～第4章：記帳方法の解説～

駆け出しの自営業者（個人事業主）が、事業を始めたはいいものの「帳簿をどう付け、どう保存すればよいのかわからない」という状況に陥ったときの一助となるよう、Excelで管理できる複式簿記――「新版・Excelの複式事業簿」。

第4章では、前章で作成した「仕訳帳」シートを使い、記帳方法の解説をしていく。

～新版・Excelの複式事業簿～
作成ガイドライン

本記事はWindows版Excel 2021を基に解説しています。
Excel 365やMac版をご利用の場合、一部表示や機能に違いがある場合があります。

業種や取引内容、課税方式等によって必要な勘定科目や処理は異なるため、本記事の内容がすべてのケースに当てはまるものではありません。判断に迷う場合は、国税庁の公式情報を確認した上で、必要に応じて税理士などの専門家にご相談いただくなど、ご自身の状況に照らしてご対応ください。

青色申告者には帳簿の保存義務があり、Excelなどで帳簿を作成した場合でも、印刷またはPDFとして出力し、保存しておくことが必要とされています。万が一、税務署から帳簿の確認を求められても安心できるよう、印刷またはPDFで保存しておくことをおススメします。

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「新版・Excelの複式事業簿」の記帳ルール

作成した「仕訳帳」シートの使い方解説の前に、「新版・Excelの複式事業簿」の記帳ルールを把握しておかなければならない。

といっても難しいものではなく、覚えておくべきことは2つだけ。

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簿記での記帳方法には「税込経理」と「税抜経理」があり、「税抜経理」では「仮受消費税等」「仮払消費税等」「未払消費税等」などの勘定科目を用いて、消費税を区分して仕訳することになる。

「税抜経理」は収益や費用を税抜ベースで正確に把握できるメリットがある反面、仕訳数が増え、管理がやや複雑になるという側面もある。

「新版・Excelの複式事業簿」では、「消費税集計」シートにより消費税額を自動集計するとともに、仕訳帳内で税抜金額も自動算出されるため、税込経理で入力していても税抜ベースの収益・費用を正確に把握することができる。

そのため、当サイトでは期中の記帳は税込金額で行う運用を推奨している。

なお、税抜経理で運用したい場合は、「仕訳帳」シートから消費税関連の自動計算列を削除し、消費税勘定を用いて仕訳を行うことで対応できる。

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通常の簿記では、借方・貸方ともに金額は正数で入力していくが、「新版・Excelの複式事業簿」では、「全体集計」シートで損益を直感的に把握できるよう、金額を正の数・負の数で入力する方式を採用している。

とはいえ、特別に難しいルールが増えるわけではなく、日常の感覚で「増えた・減った」をそのまま正負で入力するだけでOK。

「資産」「純資産」「収益」
- 増加⇒正の数で入力
- 減少⇒負の数で入力
  - （例）現金で10万円いただいた。
    - 資産の増加⇒借方に「現金 100,000」
  - （例）利息が100円ついた。
    - 収益の増加⇒貸方に「受取利息 100」
  - （例）A銀行から5万円引き落としされた。
    - 資産の減少⇒貸方に「A銀行 -50,000」
「負債」「費用」
- 増加⇒貸方に負の数で入力
- 減少⇒正の数で入力
  - （例）クレジットで3万円の買い物をした。
    - 負債の増加⇒貸方に「クレカ未払金 -30,000」
  - （例）電気代で8,000円支払った。
    - 費用の増加⇒借方に「水道光熱費 -8,000」
  - （例）クレジット3万円分の引き落としが完了した。
    - 負債の減少⇒借方に「クレカ未払金 30,000」

「負債」や「費用」は、発生・増加する＝赤字が増える → マイナス（負の数）、減少・解消する＝赤字が減る → プラス（正の数）という考え方で、正負を入力していくということ。

借方・貸方の貸借判断はあくまで従来の簿記ルールと同じであり、本システムでは「金額の正負」によって増減を表現している点のみが異なっている。

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いよいよここから作成した仕訳帳の使い方を解説していく。

仕訳方法に関しては、前センテンスの「新版・Excelの複式事業簿」の記帳ルール以外は基本的に通常の簿記ルールと変わりがないため、入力方法と各項目の使い方についての撰述となる。

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期中の仕訳は、以下の作業を進めていくだけでOK。

『新版・Excelの複式事業簿～第0章：ゼロから作るExcelの複式事業簿～』で解説したように、以上の入力の流れに沿って貸借を縦に仕訳していく。

貸借自体は自動で判定してくれる設計となっている。

（例）2026年4月1日に、現金10万円をA銀行に入金した。