自営業の第一歩を踏み出したとき、まずぶつかる壁の一つが「帳簿をどうするか」という問題。
簿記の知識なんてないし、自分で帳簿をつけるのは難しそう。
でも会計ソフトってちょっと手が出ないし……
そんな問題を解決するため、簿記の知識が無くとも、日々の取引を見たまま、ありのままに1ずつ行入力していくだけで、システムが裏側で正規の「複式簿記」を自動生成してくれる「零式・Excelの複式事業簿」を構築していく。
補助簿とは、仕訳帳や総勘定元帳といったメインの帳簿（主要簿）では追い切れない特定の科目（売掛金など）の詳細な内訳を記録しておくための「専用のサブノート」。
今回は事業の中で仕入がある事業者が、棚卸を行う際に使用するための棚卸評価台帳を作成していく。
なお棚卸評価台帳は別の補助簿「仕入台帳」が必須となるため、作成がまだの人は先に作成しておこう。
～零式・Excelの複式事業簿～
ガイドライン
――作成マニュアル――
――利用マニュアル――
本記事はWindows版Excel 2021を基に解説しています。
Excel 365やMac版をご利用の場合、一部表示や機能に違いがある場合があります。
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棚卸とは？
棚卸（たなおろし）とは、年末の時点で「売れ残っている商品（在庫）」の数と金額を正確に数え上げる作業のこと。
簿記において、今年買った商品の代金はすべてが今年の経費になるわけではなく、「今年売れた分の仕入代金」だけが経費として認められる。
そのため、売れ残った在庫を今年の経費から除外して来年へ繰り越すための、決算に不可欠なステップとなる。
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零式・Excelの複式事業簿では「仕入台帳」が必須
零式・Excelの複式事業簿の棚卸評価台帳は仕入台帳からデータを抽出して使用することが前提となっている。
仕入台帳の作成がまだの人は、『零式・Excelの複式事業簿～補助簿編：仕入台帳～』を参照の上作成し、使用方法を確認してから棚卸台帳を作成しよう。
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零式・Excelの複式事業簿――棚卸評価台帳の作成
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見出しを入力してテーブルを作成する
- ①新しいシートを作成して、名前を「棚卸評価台帳」に変更する
- ②各セルに見出しとなる名称を画像のように入力
- ③E2セルからF2セルまでをテーブル化する（テーブル名：tbl_zaiko_master）
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見出しの装飾や表示形式を整える
- A2セルからD2セルまでを[ホーム]タブの[フォント]や[配置]を使って装飾
- A3セルをクリックして、[表示]タブから[ウィンドウ枠の固定]を開き、[ウィンドウ枠の固定]をクリック
- 「最終仕入年月」列の表示形式を変更する
- C列全体を範囲選択
- Ctrlキーを押しながら、C1セル・C2セルを順番にクリックし、C3セル以降のC列全体を範囲選択した状態にする
- 右クリックから[セルの書式設定]を開く
- [分類]から日付を選び[種類]を「2012年3月14日」の形式にして[OK]をクリック
- 「最終仕入単価」列・「棚卸高」列の表示形式を変更する
- 手順③と同様の手順でD3セル以降のD列全体を範囲選択し、右クリックから[セルの書式設定]を開く
- [分類]から「通貨」を選び、[記号]を「なし」に、[負の数の表示形式]を「1,234」にして[OK]をクリック
- 同様の手順で「棚卸高」列（F3セル以降のF列全体）とB1セルの表示形式を変更する
- ①A2セルからD2セルまでを[ホーム]タブの[フォント]や[配置]を使って装飾
- ②A3セルをクリックして、[表示]タブから[ウィンドウ枠の固定]を開き、[ウィンドウ枠の固定]をクリック
- ③「最終仕入年月」列の表示形式を変更する
C列全体を範囲選択
Ctrlキーを押しながら、C1セル・C2セルを順番にクリックし、C3セル以降のC列全体を範囲選択した状態にする
右クリックから[セルの書式設定]を開く
[分類]から日付を選び[種類]を「2012年3月14日」の形式にして[OK]をクリック
- ④「最終仕入単価」列・「棚卸高」列の表示形式を変更する
手順③と同様の手順でD3セル以降のD列全体を範囲選択し、右クリックから[セルの書式設定]を開く
[分類]から「通貨」を選び、[記号]を「なし」に、[負の数の表示形式]を「1,234」にして[OK]をクリック
同様の手順で「棚卸高」列（F3セル以降のF列全体）とB1セルの表示形式を変更する
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数式を入力して棚卸評価台帳を完成させる
- A3セル：商品コード・商品名・最終仕入年月・最終仕入単価を仕入台帳から自動抽出
=LET(c,tbl_shiire_manual[商品コード],n,tbl_shiire_manual[商品名],p,tbl_shiire_manual[仕入単価],d,OFFSET(c,0,-6),u,UNIQUE(FILTER(c,c<>"","")),IF(INDEX(u,1)="",CHOOSE({1,2,3,4},"","","",""),CHOOSE({1,2,3,4},u,XLOOKUP(u,c,n,"",0,-1),XLOOKUP(u,c,d,"",0,-1),IFERROR(XLOOKUP(u,c,p,"",0,-1),""))))
- B1セル：棚卸高の総額を自動算出
=SUM(tbl_zaiko_master[棚卸高])
- F3セル：該当商品の棚卸高を、最終仕入単価と在庫数から自動計算
=IF(E3="","",IFERROR(D3*E3,""))
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零式・Excelの複式事業簿――棚卸評価台帳の使い方
作成した「棚卸評価台帳」シートは、日々の取引を記録していく中で利用する機会は基本的にないと言える。
利用するタイミングは確定申告に向けた「決算整理仕訳」の時であり、すなわち年に一度しか出番はない。
「今年売れた分だけの正しい仕入代金」を計算するために、手元に残った在庫の総額（期末棚卸高）を正確に導き出すためのツールとして使用する。
なお、作成した棚卸評価台帳のテーブル部分は自動的に拡張されないため、商品在庫のデータが追加されたら、その行までテーブルを拡張させて利用しよう。
「棚卸高」は「在庫数」を入力すると自動的に計算され、「総棚卸高」は計算された「棚卸高」の総額を自動算出して表示される。
