零式・Excelの複式事業簿～第2章：税率マスタ～

自営業の第一歩を踏み出したとき、まずぶつかる壁の一つが「帳簿をどうするか」という問題。

簿記の知識なんてないし、自分で帳簿をつけるのは難しそう。
でも会計ソフトってちょっと手が出ないし……

そんな問題を解決するため、簿記の知識が無くとも、日々の取引を見たまま、ありのままに1ずつ行入力していくだけで、システムが裏側で正規の「複式簿記」を自動生成してくれる「零式・Excelの複式事業簿」を構築していく。

第2章は、変わりゆく消費税に対応するため「税率マスタ」を作成していく。

～零式・Excelの複式事業簿～
ガイドライン

――作成マニュアル――

第0章：零から作るExcelの複式事業簿
第1章：勘定科目リスト
第2章：税率マスタ（※この記事）
第3章：取引帳
第4章：仕訳帳
第5章：消費税集計
第6章：万能表
第7章：全体集計
第8章：総勘定元帳
補助簿編：

――利用マニュアル――

AIへの質問用プロンプトまとめ

本記事はWindows版Excel 2021を基に解説しています。
Excel 365やMac版をご利用の場合、一部表示や機能に違いがある場合があります。

本連載で提供する「Excelの複式事業簿（以下、本システム）」および関連する解説記事は、個人事業主の帳簿作成業務をサポートするためのツールです。ご利用にあたっては、以下の事項にご同意いただいた上で、ご自身の責任において運用をお願いいたします。

ご利用にあたっての免責事項・注意事項（※クリックして開く）

1. 本システムは補助ツールであり、税務上の保証を行うものではありません
本システムは、入力されたデータに基づき機械的に複式簿記の計算および集計を行う「計算補助ツール」です。出力された数値の正確性や、それが税法上正当なものであるか（青色申告の要件を満たすか等）を完全に保証するものではございません。

2. 最終的な申告責任は事業主様に帰属します
確定申告における最終的な内容確認および納税の責任は、すべて事業主様ご自身に帰属いたします。本システムを利用して作成した帳簿や決算書によって、万が一税務調査で指摘を受けたり、追徴課税等の不利益が生じた場合でも、当サイト（撰述オートマタ）および筆者は一切の責任を負いかねますので、あらかじめご了承ください。

3. 事業ごとの個別事情には対応できない場合がございます
本連載の解説は、一般的な個人事業主を想定した「基本ルール」に基づいています。事業の形態や規模、適用される特例などによっては、記事で触れていない特殊な処理や追加の仕訳が必要になるケースがございます。自身の事業における特有の税務処理について判断に迷われる場合は、必ず管轄の税務署や顧問税理士などの専門家にご確認ください。

4. 独自のカスタマイズに関するサポートについて
本システムは、関数や数式が精密に連携して動くよう設計されています。ユーザー様ご自身でシートの保護を解除したり、列を挿入したり、数式を書き換える等のカスタマイズを行った場合、思わぬ計算エラーやデータの消失を招くリスクがございます。万が一システムが崩壊した場合、原因の特定や復旧は各自でご対応いただくことになりますので、確かな知識をお持ちでない段階での独自の改変は控え、可能な限りデフォルトの構造のまま大切に運用していただくようお願いいたします。

◆

消費税の仕訳は必要なのか？インボイス登録の有無について
1. インボイスに登録していなくても消費税額の把握は必要？
税率の設定について
「税率マスタ」シートの作成
「税率マスタ」シートの使い方

消費税の仕訳は必要なのか？インボイス登録の有無について

そもそも消費税って帳簿で仕訳していかなければいけないの？
計算とか面倒くさそうなんだけど…

結論から言うと、「零式・Excelの複式事業簿」を使うなら消費税を意識した難しい計算や個別の仕訳は一切不要である。

本システムは「税込経理」という手法を採用しており、これはレジで支払った金額（税込総額）をそのまま入力するやり方で、税務上も認められている正式な会計処理となっている。

「税込経理」は「税抜経理」に対して、記帳が圧倒的にシンプルで済むという大きなメリットがある反面、「経営上の実数値（税抜の利益）が見えにくい」というデメリットがある。

しかし「零式・Excelの複式事業簿」では、税込みで入力する裏側の数式で、「消費税額」を自動的にスキャンして抽出する仕組みを構築していく。

これにより、記帳の手間は「税込経理」のまま、分析の鋭さは「税抜経理」と同等という、ハイブリッドな運用を実現している。

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インボイスに登録していなくても消費税額の把握は必要？

けど消費税額の把握が必要なのってインボイス制度に登録してる事業者だけなんだよね？登録していない免税事業者なら、別に把握してなくてもよくない？

適格請求書等保存方式――消費税の仕入税額控除を受けるために「登録番号付きの適格請求書」の保存を要件とする、いわゆるインボイス制度。

年間売上が1,000万円以下で免税事業者となる場合や、個人向け取引（BtoC）が中心な場合など、インボイスに登録せずに事業を行う個人事業主も当然多くいる。

しかし、たとえインボイス非登録者であっても、消費税額を正確に把握しておくことは非常に大きな意味を持つ。

「経営の真実の姿」をノイズなしで見るため
- 税込価格だけで数字を見ていると、本来の売上や経費の推移が「消費税」というノイズに隠されてしまう。税額を分離して集計することで、税金に左右されない「真の粗利」や「実質的な固定費」をクリアに映し出すことが可能に。
将来の「課税転換」への備え
- 事業が成長し、年間の売上が1,000万円を超えると、自動的に消費税の納税義務がある「課税事業者」になる。また、取引先との兼ね合いで、ある日突然インボイスへの登録が必要になる場合も珍しくない。

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税率の設定について

「零式・Excelの複式事業簿」で「税込経理」を採用し、日々の取引帳にも税込金額で入力をしていく。

しかし、ここで対策をしておかねばまずいことは、今後消費税率に変更が生じた際、それに自動対応できる仕組みを組み込んでおく必要があるということだ。

そこで「税率マスタ」という消費税用のマスターシートを作成し、税率を「仕訳日」ベースで判定させ、期中の途中から税率が改正された場合でも問題の無いように設計する。

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「税率マスタ」シートの作成

作成前の大事な注意事項として、「税率マスタ」シートで使用する見出しや[税区分]内の語句は、「勘定科目リスト」シートの[税区分]と完全一致させなければいけない。

また新たに税率を設定した場合、過去の税率データは削除してはいけない。

一度作成をしてしまえば、消費税率が改正されない限りは触れることのないシートとなっている。

新しいシートを作成し、シート名を「税率マスタ」に変更する
各セルに見出し単語を入力して、[挿入]タブを開き[テーブル]をクリック
- A1:税区分　B1:適用開始日　C1:税率
[先頭行をテーブルの見出しとして使用する]にチェックをいれて[OK]をクリック
[テーブルデザイン]タブを開いて、左上の[テーブル名:]に「TaxRate」と入力
初期データを入力する
- [税区分]：「標準課税」「軽減税率」「非課税」「不課税」を入力
- [適用開始日]：
  - 標準課税・軽減税率⇒「2019/10/1」を入力
  - 非課税・不課税⇒「1990/1/1」を入力
- [税率]：
  - 標準課税⇒「0.1」を入力
  - 軽減税率⇒「0.08」を入力
  - 非課税・不課税⇒「0」を入力
初期状態の「税率マスタ」シートの完成