自営業の第一歩を踏み出したとき、まずぶつかる壁の一つが「帳簿をどうするか」という問題。
簿記の知識なんてないし、自分で帳簿をつけるのは難しそう。
でも会計ソフトってちょっと手が出ないし……
そんな問題を解決するため、簿記の知識が無くとも、日々の取引を見たまま、ありのままに1ずつ行入力していくだけで、システムが裏側で正規の「複式簿記」を自動生成してくれる「零式・Excelの複式事業簿」を構築していく。
Chapter5では、新しい期の帳簿を記帳し始める前に必要な、振替仕訳について解説していく。
～零式・Excelの複式事業簿～
ガイドライン
――作成マニュアル――
――利用マニュアル――
本記事はWindows版Excel 2021を基に解説しています。
Excel 365やMac版をご利用の場合、一部表示や機能に違いがある場合があります。
本連載で提供する「Excelの複式事業簿（以下、本システム）」および関連する解説記事は、個人事業主の帳簿作成業務をサポートするためのツールです。ご利用にあたっては、以下の事項にご同意いただいた上で、ご自身の責任において運用をお願いいたします。
1. 本システムは補助ツールであり、税務上の保証を行うものではありません
本システムは、入力されたデータに基づき機械的に複式簿記の計算および集計を行う「計算補助ツール」です。出力された数値の正確性や、それが税法上正当なものであるか（青色申告の要件を満たすか等）を完全に保証するものではございません。
2. 最終的な申告責任は事業主様に帰属します
確定申告における最終的な内容確認および納税の責任は、すべて事業主様ご自身に帰属いたします。本システムを利用して作成した帳簿や決算書によって、万が一税務調査で指摘を受けたり、追徴課税等の不利益が生じた場合でも、当サイト（撰述オートマタ）および筆者は一切の責任を負いかねますので、あらかじめご了承ください。
3. 事業ごとの個別事情には対応できない場合がございます
本連載の解説は、一般的な個人事業主を想定した「基本ルール」に基づいています。事業の形態や規模、適用される特例などによっては、記事で触れていない特殊な処理や追加の仕訳が必要になるケースがございます。自身の事業における特有の税務処理について判断に迷われる場合は、必ず管轄の税務署や顧問税理士などの専門家にご確認ください。
4. 独自のカスタマイズに関するサポートについて
本システムは、関数や数式が精密に連携して動くよう設計されています。ユーザー様ご自身でシートの保護を解除したり、列を挿入したり、数式を書き換える等のカスタマイズを行った場合、思わぬ計算エラーやデータの消失を招くリスクがございます。万が一システムが崩壊した場合、原因の特定や復旧は各自でご対応いただくことになりますので、確かな知識をお持ちでない段階での独自の改変は控え、可能な限りデフォルトの構造のまま大切に運用していただくようお願いいたします。
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零式・Excelの複式事業簿――決算書を作成したのちに行う振替仕訳
損益計算書（P/L）や貸借対照表（B/S）といった決算書を作成したら、新期のために「振替仕訳（ふりかえしわけ）」を行う必要がある。
個人事業主は、私生活と仕事の間で行き来したお金を「事業主貸」または「事業主借」として処理する。
しかし、これらの金額をクリアせずに翌期をスタートさせると、年をまたいでプライベートの貸借残高が積み上がり続け、帳簿が破綻する原因になる。
これらをすべて「事業の元手（元入金）」へ合流・相殺させ、新年のスタートラインを綺麗に「0円」に揃えるためにこの振替手続きが必要となる。
またそれだけでなく、昨年末の決算整理にて行った「前払費用」や「未払費用」の仕訳をひっくり返し、当期の経費として全自動で正しく計算させるための「再振替仕訳」も、このタイミングで同時に行う必要がある。
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零式・Excelの複式事業簿――振替仕訳の手順
零式・Excelの複式事業簿での振替仕訳は「振替補助」のシートを使用して行う。
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事業主貸・事業主借の元入金への振替
①
万能表を開き、[年]と[月]のフィルターは「すべて」、[帳票区分]のフィルターは「B/S」にして表示を絞る
②
「事業主貸」の借方総計列の金額と、「事業主借」の貸方総計列の金額を、それぞれ
振替補助シートのB5セルとB6セルに入力する
③
右側に表示された入力例通りに、
取引帳へデータを入力する
④
万能表を再確認して、事業主貸の借方総計列と事業主借の貸方総計列の金額がゼロクリアされていればOK
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前払費用・未払費用の再振替仕訳
①
振替補助シートのB10セルに、前年の西暦を入力する
新しい期が2027年であれば「2026」を入力する
②
右側に表示された入力例通りに、
取引帳へデータを入力する
③
万能表を再確認して、[年]フィルターを新しい期の年で絞った際に、振替仕訳した費用が表示されればOK
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一年間分の取引データのPDF化と帳簿保存について
「零式・Excelの複式事業簿」において、振替仕訳まで完了したら、一年間分の取引データが完全に入力完了したといえる。
帳簿保存の義務を果たすために、一年間分の仕訳帳や総勘定元帳、またその他補助簿のデータをPDF化して保存しておこう。
保存方法については『零式・Excelの複式事業簿～Chapter2：帳簿や証憑の保存方法～』にて解説している。
